Tu odnajdziesz odpowiedź na pytanie, czy faktura proforma zobowiązuje do zapłaty.
Wszyscy, którzy prowadzą firmę, ale także i większość osób realizujących zakupy przez internet, spotkali się przynajmniej raz z fakturą pro forma. Nie wszyscy jednakże wiedzą, czym tak naprawdę jest ten dokument i co go wyróżnia od typowej faktury.
Czy fakturę proforma ujmuje się w ewidencji księgowej?
W języku łacińskim pro forma oznacza „tymczasowo”, zatem częstokroć spotykamy się z określeniem, że faktura proforma to tymczasowy rachunek sprzedaży. I owszem, taka faktura nie jest dokumentem księgowym, zatem nie uwzględnia się jej w księdze przychodów i rozchodów bądź w ewidencji księgowej. Należy natomiast zatrzymać ją w celu uzupełnienia dokumentacji transakcji.
Faktura proforma winna być traktowana wobec tego jako dowód handlowy, będący formą propozycji jakiejś oferty. Nie jest dowodem nabycia artykułów ani zrealizowania usługi, czyli zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług nie nie stanowi podłoża do odliczenia wskazanej w niej kwoty podatku VAT. Czy zatem faktura proforma jest ostateczna? Nie, ponieważ mówi o sprzedaży bądź usłudze, która jeszcze nie jest sfinalizowana, wobec tego warunki transakcji w niej przedłożone mogą w każdej chwili podlegać negocjacjom.
Co powinno znaleźć się na fakturze proforma?
Faktura proforma wygląda oraz zawiera podobne dane co faktura VAT, czyli:
- dane stron,
- datę oraz miejsce,
- nazwę usług bądź towarów, będących przedmiotem transakcji (wespół z wykazaniem ich jednostek miary, ilości itp.),
- wartość netto oraz brutto (zarówno poszczególnych towarów i usług, jak i wartość pełnego zamówienia) opisana także słownie,
- stawka oraz naliczona z tego tytułu wysokość podatku VAT,
- informacja o wysokości ewentualnych rabatów,
- określenie przewidywanej daty doręczenia towaru czy też realizacji usługi,
- wskazanie terminu wniesienia opłaty.
By łatwo można było rozróżnić ten dokument od ostatecznej faktury VAT, wywołującej następstwa podatkowe, taką fakturę trzeba oznakować dostrzegalnie w tytule określeniem “PRO FORMA”. Należy także pamiętać, że ten rodzaj faktury nie zwalnia z konieczności wystawienia kontrahentowi wiążącej faktury VAT. Co istotne, faktury proforma nie wystawia się w momencie, kiedy klient uiści w całości opłatę za przedmiot transakcji czy też wpłaci zaliczkę.